W jaki sposób dyrektywa DAC7 wpływa na sprzedaż przez marketplace’y, takie jak Allegro i Amazon? Sprawdź, kogo obejmują przepisy, jakie dane trafiają do KAS i jakie obowiązki mają sprzedawcy.
DAC7 – co to jest i kogo obejmuje unijna dyrektywa?
DAC7 wprowadza nowe obowiązki dla operatorów platform cyfrowych i wpływa również na sprzedawców, którzy korzystają z popularnych platform marketplace. Warto więc wiedzieć, na czym dokładnie polegają te przepisy i jakich platform dotyczą. Czym jest DAC7 i kogo obejmuje unijna dyrektywa?
Co to jest Dyrektywa DAC7?
Dyrektywa DAC7 to unijne przepisy, które nakładają na operatorów platform internetowych obowiązek zbierania i przekazywania KAS określonych danych o sprzedaży i zarobkach użytkowników.
Formalnie DAC7 to dyrektywa Rady (UE) 2021/514 z 22 marca 2021 r., która – jak podaje Ministerstwo Finansów – zmienia przepisy dotyczące współpracy administracyjnej w dziedzinie opodatkowania. Jej celem jest m.in. ograniczenie szarej strefy i nadużyć podatkowych oraz ujednolicenie obowiązków raportowych w UE.
W Polsce przepisy wdrażające DAC7 obowiązują od 1 lipca 2024 r. Dlatego operatorzy platform marketplace muszą zbierać i przekazywać dane o sprzedawcach wykonujących czynności wskazane w ustawie. Dotyczy to m.in. sprzedaży towarów, osobistego świadczenia usług, udostępniania nieruchomości oraz środków transportu.
Dyrektywa DAC7 – kogo obejmuje?
DAC7 obejmuje głównie platformy cyfrowe, które pośredniczą między sprzedawcą lub usługodawcą a klientem. Dotyczy to transakcji związanych ze sprzedażą towarów, usługami oraz wynajmem nieruchomości i środków transportu. Przepisy mogą obejmować zarówno serwisy internetowe, jak i aplikacje mobilne.
Co ważne, przepisy nie dotyczą automatycznie każdego sklepu internetowego czy każdej strony www. Kluczowe jest to, czy platforma łączy różne strony transakcji i pomaga w jej zawarciu lub obsłudze.
Do zakresu DAC7 mogą należeć m.in.:
- marketplace’y, na których niezależni sprzedawcy oferują towary, np. Allegro, Amazon, eBay, eMAG, Empik Marketplace czy Etsy;
- platformy usługowe łączące klientów z wykonawcami, np. freelancerami, korepetytorami, kurierami czy specjalistami beauty;
- serwisy najmu nieruchomości, np. mieszkań, pokoi, domów wakacyjnych, miejsc parkingowych lub lokali;
- platformy wynajmu środków transportu, np. samochodów, rowerów, hulajnóg, łodzi czy kamperów;
- aplikacje i strony, które łączą sprzedawców z klientami i obsługują istotną część transakcji.
Czy zwykły sklep internetowy podlega DAC7?
Nie. Zwykły sklep internetowy, który sprzedaje wyłącznie własne towary lub usługi, co do zasady nie podlega DAC7. Przykładowo sklep producenta działający we własnej domenie nie pośredniczy między niezależnym sprzedawcą a klientem tak jak np. Amazon.
Sytuacja zmienia się jednak wtedy, gdy sklep zaczyna działać jak marketplace. Jeśli udostępnia zewnętrznym firmom konta lub panel sprzedażowy, pozwala im wystawiać oferty i pośredniczy w transakcjach z klientami, jego właściciel może zostać uznany za operatora platformy objętej DAC7.
DAC7 – co jeszcze nie podlega dyrektywie?
Poza sklepami internetowymi tytułowej dyrektywie nie podlegają także serwisy, które nie pośredniczą w transakcjach objętych DAC7. Dotyczy to m.in.:
- stron, które jedynie reklamują oferty lub publikują ogłoszenia, ale nie uczestniczą w zawarciu ani obsłudze transakcji;
- porównywarek i serwisów przekierowujących użytkownika do zewnętrznego sklepu lub platformy;
- operatorów płatności, jeśli wyłącznie obsługują płatność i nie pośredniczą w sprzedaży lub usłudze;
- blogów, portali informacyjnych i serwisów newsowych;
- stron, które tylko udostępniają powierzchnię reklamową.
Kluczowe jest więc to, czy dany serwis – jak np. Empik – faktycznie uczestniczy w zawarciu lub obsłudze transakcji.
Generalnie zasada jest taka, że jeśli serwis łączy niezależnego sprzedawcę z klientem i umożliwia transakcję, DAC7 może go obejmować. Jeśli tylko prezentuje informacje, reklamy, ogłoszenia lub własną ofertę, zwykle nie podlega tym obowiązkom.
DAC7 w Polsce – jakie obowiązki mają sprzedawcy na Allegro i innych platformach?
Sprzedawca korzystający z marketplace’u nie składa raportu DAC7 samodzielnie. Obowiązek przekazania danych do KAS spoczywa na operatorze platformy, np. Allegro, Amazonie czy eBayu. Sprzedawca musi jednak zadbać o poprawność swoich danych, współpracować przy weryfikacji i prawidłowo rozliczać sprzedaż. Jakie obowiązki ma w praktyce?
Przekazanie prawidłowych danych platformie
Przede wszystkim sprzedawca powinien podać platformie kompletne i aktualne dane identyfikacyjne oraz podatkowe. Mogą to być m.in. imię i nazwisko lub nazwa firmy, adres, kraj rezydencji podatkowej oraz NIP lub inny numer identyfikacji podatkowej.
Co ważne, dane trzeba aktualizować, jeśli ulegną zmianie.
Współpraca przy weryfikacji DAC7
Platforma marketplace może poprosić sprzedawcę o dodatkowe informacje lub potwierdzenie danych. Sprzedawca powinien wtedy odpowiedzieć na wezwanie i przekazać wymagane informacje.
Dotyczy to także osób, które nie przekroczyły limitów raportowania. Przy sprzedaży towarów platforma nie raportuje sprzedawcy, jeśli wykonał mniej niż 30 transakcji i jednocześnie uzyskał nie więcej niż równowartość 2 000 euro rocznie na danej platformie.
Prawidłowe rozliczenie sprzedaży
DAC7 nie wprowadza nowego podatku. Sprzedawca nadal musi jednak prawidłowo rozliczać przychody, VAT oraz inne obowiązki podatkowe wynikające ze sprzedaży.
Jednocześnie dane przekazane przez platformę do KAS mogą zostać porównane z informacjami wykazanymi przez sprzedawcę w jego rozliczeniach podatkowych.
Raport DAC7 – jakie dane przekazuje Allegro i jakie znaczenie mają limity?
Raport DAC7 obejmuje określone informacje o sprzedawcach i ich aktywności na platformie. Jednak nie każdy użytkownik Allegro podlega raportowaniu – przy sprzedaży towarów znaczenie mają również określone limity. Jakie dane trafiają do KAS i kiedy platforma musi je przekazać?
Jakie dane przekazuje Allegro?
Jak czytamy na stronie platformy, Allegro może przekazać do KAS dane sprzedawcy, informacje o rachunku do wypłat oraz podsumowanie sprzedaży. Dotyczy to zarówno kont firmowych, jak i prywatnych, jeśli sprzedawca podlega raportowaniu DAC7.
W raporcie mogą znaleźć się m.in.:
- imię i nazwisko albo nazwa firmy;
- główny adres;
- NIP, a w przypadku polskich sprzedawców także PESEL oraz informacja o państwie, które nadało dany numer;
- numer VAT UE, jeśli sprzedawca go posiada;
- data urodzenia, a w określonych przypadkach także miejsce urodzenia;
- państwo rezydencji podatkowej;
- numer rachunku bankowego do wypłat oraz dane jego właściciela, jeśli różnią się od danych sprzedawcy;
- wartość sprzedaży w poszczególnych kwartałach;
- liczba transakcji;
- suma prowizji, opłat, składek i podatków pobranych przez Allegro.
Dodajmy, że Allegro nie przekazuje w ramach DAC7 szczegółów pojedynczych zamówień, np. loginów kupujących. Sprzedawca może natomiast sprawdzić na koncie podsumowanie danych przekazanych do KAS, m.in. liczbę transakcji, wartość sprzedaży i pobrane opłaty.
Raport DAC7 – limity
Jak wspomniałem, przy sprzedaży towarów DAC7 nie obejmuje drobnych, okazjonalnych sprzedawców, którzy na jednej platformie w ciągu roku:
- wykonali mniej niż 30 transakcji,
- uzyskali łącznie nie więcej niż równowartość 2 000 euro.
Co ważne, oba warunki trzeba spełnić jednocześnie. Jeśli sprzedawca osiągnie co najmniej 30 transakcji albo przekroczy 2 000 euro, platforma może mieć obowiązek przekazać jego dane do KAS.
Warto przy tym pamiętać, że limity dotyczą wyłącznie raportowania sprzedaży towarów w ramach DAC7. Nie stanowią zwolnienia z podatku ani progu.
Dyrektywa DAC7 a VAT OSS
A jak dyrektywa ma się do VAT OSS? To dwa różne obowiązki: DAC7 dotyczy raportowania danych przez platformy, a VAT OSS rozliczania VAT od sprzedaży B2C do klientów w innych krajach UE. Dlatego przy sprzedaży przez Allegro, Amazon czy inne marketplace’y warto kontrolować oba obszary równolegle.
DAC7 Allegro – jak przygotować sprzedaż do nowych obowiązków i iedy warto skorzystać ze wsparcia agencji marketplace?
Chociaż sprzedawca nie składa raportu DAC7 samodzielnie, powinien zadbać o poprawność danych i dokumentacji. Raport wysyła Allegro, ale sprzedawca odpowiada za aktualne informacje na koncie oraz prawidłowe rozliczenie sprzedaży.
Checklista dla sprzedawcy:
- Sprawdź dane firmowe lub osobowe – zweryfikuj nazwę firmy lub imię i nazwisko, adres, kraj rezydencji podatkowej oraz NIP, PESEL lub TIN.
- Uzupełnij dane DAC7 na Allegro – sprawdź sekcję „Dane DAC7” lub odpowiedni formularz i uzupełnij brakujące informacje w wyznaczonym terminie.
- Zweryfikuj rachunek do wypłat – upewnij się, że numer rachunku jest aktualny i przypisany do właściwej osoby lub firmy.
- Porównaj sprzedaż z księgowością – sprawdź raporty sprzedaży, zwrotów, prowizji i wypłat, a następnie porównaj je z własnymi rozliczeniami.
- Monitoruj limity raportowania – przy sprzedaży towarów znaczenie mają dwa progi: 30 transakcji oraz równowartość 2 000 euro.
- Przechowuj dokumentację – zachowuj faktury, ewidencję sprzedaży i raporty z Allegro. Ułatwi to wyjaśnienie ewentualnych różnic w danych.
Najważniejsze, aby dane na Allegro, rachunek do wypłat i rozliczenia dotyczyły tego samego sprzedawcy i tej samej sprzedaży.
Choć raport DAC7 wysyła Allegro, sprzedawca powinien zadbać o aktualność danych, kontrolować limity raportowania, zgodność sprzedaży z księgowością oraz przechowywać dokumentację.
Dyrektywa DAC7 – kiedy skorzystać ze wsparcia agencji marketplace?
Wsparcie agencji warto rozważyć zwłaszcza wtedy, gdy sprzedajesz na kilku platformach, działasz za granicą lub korzystasz z wielu kont. Agencja marketplace może pomóc sprawdzić poprawność danych, uporządkować raporty sprzedaży, prowizji i wypłat, a następnie przygotować je do dalszej analizy przez księgowość.
Co ważne, agencja nie zastępuje księgowego ani doradcy podatkowego. Może jednak ułatwić techniczne i operacyjne przygotowanie kont do DAC7, tak aby dane na platformach były spójne z dokumentacją sprzedażową firmy.
Dyrektywa DAC7 – FAQ
Co to jest DAC7?
DAC7 to unijne przepisy, które zobowiązują platformy marketplace do raportowania określonych danych o sprzedawcach i sprzedaży do administracji podatkowej.
Czy Allegro, Amazon, eMAG itd. podlegają DAC7?
Tak. Platformy takie jak Allegro, Amazon, eMAG i inne mogą mieć obowiązek zbierania danych sprzedawców i przekazywania ich do właściwych organów podatkowych.
Czy sprzedawca sam wysyła raport DAC7?
Nie. Raport składa operator marketplace’u. Sprzedawca powinien jednak podać poprawne dane i prawidłowo rozliczać sprzedaż.
Jakie są limity DAC7 przy sprzedaży towarów?
Znaczenie mają dwa progi: 30 transakcji oraz równowartość 2 000 euro. Warunki wyłączenia z raportowania trzeba spełnić łącznie.
Jakie dane Allegro może przekazać do KAS?
M.in. dane identyfikacyjne sprzedawcy, rachunek do wypłat, liczbę transakcji, wartość sprzedaży oraz pobrane opłaty.
Czy DAC7 oznacza nowy podatek od sprzedaży na marketplace?
Nie. DAC7 nie wprowadza nowego podatku. Dotyczy przede wszystkim raportowania danych o sprzedaży prowadzonej m.in. przez Allegro, InPost Buy, Amazon i inne marketplace’y.
